根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，雙臺(tái)子區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自2020年3月15日至5月15日，對(duì)雙臺(tái)子區(qū)應(yīng)急管理局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)急局）2019年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。應(yīng)急局及有關(guān)單位對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。雙臺(tái)子區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

    一、被審計(jì)單位基本情況

（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置情況

應(yīng)急局是區(qū)財(cái)政預(yù)算撥款單位，財(cái)務(wù)由區(qū)財(cái)政資金收付中心統(tǒng)一管理。應(yīng)急局現(xiàn)有工作人員45人，其中：行政編制6人，事業(yè)編制14人，退伍轉(zhuǎn)業(yè)等非編人員25人；內(nèi)設(shè)辦公室等3個(gè)股室；下設(shè)1個(gè)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的事業(yè)單位-應(yīng)急管理事物服務(wù)中心。

（二）財(cái)務(wù)收支情況

 1.資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況（財(cái)務(wù)賬面體現(xiàn)）

2019年初，應(yīng)急局賬面資產(chǎn)908,437.82元，其中：貨幣資金10,908.28元，財(cái)政應(yīng)返還額度38,405.54元，固定資產(chǎn)原值859,124.00元；賬面負(fù)債13,161.00元，為其他應(yīng)付款；凈資產(chǎn)895,276.82元，為累計(jì)盈余。

截止2019年末，應(yīng)急局賬面資產(chǎn)280,671.20元，其中：貨幣資金13,087.72元，其他應(yīng)收款凈額38,278.50元，固定資產(chǎn)凈值229,304.98元（原值878,924.00元，累計(jì)折舊649,619.02元）；賬面負(fù)債14,731.00元，為其他應(yīng)付款；凈資產(chǎn)265,940.20元，為累計(jì)盈余。

2.收入、支出情況（財(cái)務(wù)賬面體現(xiàn)）

2019年度財(cái)政撥款收入1,930,153.56元。累計(jì)支出合計(jì)1,925,818.56元，主要用于工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出及資本性支出。

3.往來(lái)帳款情況（財(cái)務(wù)賬面體現(xiàn)）

（1）其他應(yīng)收款情況

2019年初其他應(yīng)收款賬面余額0元，截止2019年末賬面余額38,278.50元，審計(jì)期內(nèi)增加38,278.50元。

（2）其他應(yīng)付款情況

2019年初其他應(yīng)付款賬面余額13,161.00元，截止2019年末賬面余額14,731.00元。審計(jì)期內(nèi)增加了1,570.00元。

4.固定資產(chǎn)情況（財(cái)務(wù)賬面體現(xiàn)）

2019年初固定資產(chǎn)凈值859,124.00元（原值859,124.00元），截止2019年末固定資產(chǎn)凈值229,304.98元（原值878,924.00元，累計(jì)折舊649,619.02元），審計(jì)期內(nèi)減少了629,819.02元。

5.應(yīng)繳財(cái)政款情況（財(cái)務(wù)賬面體現(xiàn)）

    2019年應(yīng)急局罰沒(méi)款收入合計(jì)717,621.18元，全額上繳財(cái)政部門(mén)。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

審計(jì)結(jié)果表明，應(yīng)急局會(huì)計(jì)核算能夠遵循《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，其會(huì)計(jì)資料能反映出單位收支的基本情況。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理意見(jiàn)

超出規(guī)定限額使用現(xiàn)金69,475.00 元。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)急局超出規(guī)定限額使用現(xiàn)金支付辦公費(fèi)及燃油費(fèi)等4筆支出共計(jì)69,475.00 元。

上述行為不符合《現(xiàn)金管理暫行條例》第五條：“開(kāi)戶(hù)單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金的（七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；前款結(jié)算起點(diǎn)定為一千元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案”及第六條：“……開(kāi)戶(hù)單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付……”的規(guī)定。根據(jù)上述規(guī)定，應(yīng)急局今后應(yīng)杜絕超出規(guī)定限額使用現(xiàn)金問(wèn)題的發(fā)生。