根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，雙臺子區(qū)審計局派出審計組，自2020年3月15日至5月15日，對雙臺子區(qū)商務(wù)局（以下簡稱商務(wù)局）2019年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進行了審計，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。商務(wù)局及有關(guān)單位對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負責(zé)，并對此作出了書面承諾。雙臺子區(qū)審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
一、被審計單位基本情況
（一）機構(gòu)設(shè)置情況
商務(wù)局是區(qū)財政預(yù)算撥款單位，財務(wù)由區(qū)財政資金收付中心統(tǒng)一管理。商務(wù)局現(xiàn)有工作人員21人，其中：商務(wù)局核定行政編制6人，借調(diào)15人；內(nèi)設(shè)辦公室、市場秩序股、運行綜合股及外資外貿(mào)股等4個職能股室。
（二）財務(wù)收支情況
1.資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)情況（財務(wù)賬面體現(xiàn)）
2019年初，商務(wù)局賬面資產(chǎn)1,338,837.54元，其中：貨幣資金896.63元，財政應(yīng)返還額度191,890.91元，其他應(yīng)收款凈額1,000,000.00元，固定資產(chǎn)原值146,050.00元；賬面負債420.00元，為其他應(yīng)付款；凈資產(chǎn)1,338,417.54元，為累計盈余。
截止2019年末，商務(wù)局賬面資產(chǎn)1,247,794.15元，其中：貨幣資金2,912.13元，財政應(yīng)返還額度6,790.00元，其他應(yīng)收款凈額1,189,510.91元，固定資產(chǎn)凈值48,581.11元（固定資產(chǎn)原值95,690.00元，累計折舊47,108.89元）；賬面負債7,210.00元，為其他應(yīng)付款；凈資產(chǎn)1,240,584.15元，為累計盈余。
2.收入、支出情況（財務(wù)賬面體現(xiàn)）
2019年度財政撥款收入3,064,195.64元。累計支出合計3,057,405.64元，主要用于工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補助支出及對企業(yè)補助支出。
3.往來帳款情況（財務(wù)賬面體現(xiàn)）
（1）其他應(yīng)收款情況
2019年初其他應(yīng)收款賬面余額1,000,000.00元，截止2019年末賬面余額1,189,510.91元。審計期內(nèi)增加了189,510.91元。
（2）其他應(yīng)付款情況
2019年初其他應(yīng)付款賬面余額420.00元，截止2019年末賬面余額7,210.00元。審計期內(nèi)增加了6,790.00元。
4.固定資產(chǎn)情況（財務(wù)賬面體現(xiàn)）
2019年初固定資產(chǎn)凈值146,050.00元（原值146,050.00元），截止2019年末固定資產(chǎn)凈值48,581.11元（原值95,690.00元，累計折舊47,108.89元）。
二、審計評價意見
審計結(jié)果表明，商務(wù)局會計核算能夠遵循《中華人民共和國會計法》等會計制度的規(guī)定，其會計資料能反映出單位收支的基本情況。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見
超出規(guī)定限額使用現(xiàn)金7,210.00元。
審計發(fā)現(xiàn)，商務(wù)局超出規(guī)定限額使用現(xiàn)金支付辦公費等2筆支出共計7,210.00元。
上述行為不符合《現(xiàn)金管理暫行條例》第五條：“開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金的（七）結(jié)算起點以下的零星支出；前款結(jié)算起點定為一千元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案”及第六條：“……開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票或者銀行本票支付……”的規(guī)定。根據(jù)上述規(guī)定，商務(wù)局今后應(yīng)杜絕超出規(guī)定限額使用現(xiàn)金問題的發(fā)生。
四、審計建議
建議商務(wù)局建立健全財務(wù)內(nèi)控制度，嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》的規(guī)定，杜絕超出規(guī)定限額使用現(xiàn)金的情況再次發(fā)生。
雙臺子區(qū)審計局
2020年5月19日
