根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，雙臺子區(qū)審計局派出審計組，自2020年3月15日至5月15日，對雙臺子區(qū)商務局（以下簡稱商務局）2019年度預算執(zhí)行和決算草案編制情況進行了審計，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。商務局及有關單位對其提供的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責，并對此作出了書面承諾。雙臺子區(qū)審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

    一、被審計單位基本情況

（一）機構(gòu)設置情況

商務局是區(qū)財政預算撥款單位，財務由區(qū)財政資金收付中心統(tǒng)一管理。商務局現(xiàn)有工作人員21人，其中：商務局核定行政編制6人，借調(diào)15人；內(nèi)設辦公室、市場秩序股、運行綜合股及外資外貿(mào)股等4個職能股室。

（二）財務收支情況

 1.資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)情況（財務賬面體現(xiàn)）

2019年初，商務局賬面資產(chǎn)1,338,837.54元，其中：貨幣資金896.63元，財政應返還額度191,890.91元，其他應收款凈額1,000,000.00元，固定資產(chǎn)原值146,050.00元；賬面負債420.00元，為其他應付款；凈資產(chǎn)1,338,417.54元，為累計盈余。

截止2019年末，商務局賬面資產(chǎn)1,247,794.15元，其中：貨幣資金2,912.13元，財政應返還額度6,790.00元，其他應收款凈額1,189,510.91元，固定資產(chǎn)凈值48,581.11元（固定資產(chǎn)原值95,690.00元，累計折舊47,108.89元）；賬面負債7,210.00元，為其他應付款；凈資產(chǎn)1,240,584.15元，為累計盈余。

2.收入、支出情況（財務賬面體現(xiàn)）

2019年度財政撥款收入3,064,195.64元。累計支出合計3,057,405.64元，主要用于工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭補助支出及對企業(yè)補助支出。

3.往來帳款情況（財務賬面體現(xiàn)）

（1）其他應收款情況

2019年初其他應收款賬面余額1,000,000.00元，截止2019年末賬面余額1,189,510.91元。審計期內(nèi)增加了189,510.91元。

（2）其他應付款情況

2019年初其他應付款賬面余額420.00元，截止2019年末賬面余額7,210.00元。審計期內(nèi)增加了6,790.00元。

4.固定資產(chǎn)情況（財務賬面體現(xiàn)）

2019年初固定資產(chǎn)凈值146,050.00元（原值146,050.00元），截止2019年末固定資產(chǎn)凈值48,581.11元（原值95,690.00元，累計折舊47,108.89元）。

二、審計評價意見

審計結(jié)果表明，商務局會計核算能夠遵循《中華人民共和國會計法》等會計制度的規(guī)定，其會計資料能反映出單位收支的基本情況。

 

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見

超出規(guī)定限額使用現(xiàn)金7,210.00元。

審計發(fā)現(xiàn)，商務局超出規(guī)定限額使用現(xiàn)金支付辦公費等2筆支出共計7,210.00元。

上述行為不符合《現(xiàn)金管理暫行條例》第五條：“開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金的（七）結(jié)算起點以下的零星支出；前款結(jié)算起點定為一千元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務院備案”及第六條：“……開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付……”的規(guī)定。根據(jù)上述規(guī)定，商務局今后應杜絕超出規(guī)定限額使用現(xiàn)金問題的發(fā)生。

四、審計建議

建議商務局建立健全財務內(nèi)控制度，嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》的規(guī)定，杜絕超出規(guī)定限額使用現(xiàn)金的情況再次發(fā)生。